Формула расчёта НДС

Формула расчёта НДС 100%

 Для того, чтобы рассчитать НДС, необходимо рассчитать сумму НДС исчисленную при реализации, сумму вычетов по НДС , и, при необходимости — сумму НДС которую нужно восстановить к уплате.

Восстановлению подлежат ранее принятые к вычету суммы НДС, по операциям, указанным в п.3 в ст. 170 НК РФ.

 

Формула расчета НДС.

НДС исчисленный при реализации = налоговая база * ставка НДС.
НДС к уплате = НДС исчисленный при реализации — «Входной» НДС, принимаемый к вычету + восстановленный НДС.

 

Налоговая база По общему правилу налоговая база определяется на наиболее раннюю из двух дат:

  • на день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг)
  • на день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг)
Ставки налога В настоящее время действуют 3 ставки налога на добавленную стоимость (ст. 164. НК РФ).

  • Ставка НДС в размере 0% применяется при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, услуг по международной перевозке и некоторых других операций (п. 1 ст. 164 НК РФ).
  • По ставке НДС 10% налогообложение производится в случаях реализации продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий и книжной продукции, медицинских товаров. (см. перечень, утвержденный Правительством РФ) Постановление Правительства РФ от 31.12.2004 № 908; Постановление Правительства РФ от 15.09.2004 № 688; Постановление Правительства РФ от 23.01.2003 № 41
  • Ставка НДС 18% применяется во всех остальных случаях (п.3 ст. 164 НК РФ). Сумма НДС определяется как произведение налоговой базы и ставки налога

 

При получении предоплаты (авансов) (п.4 ст.164 НК РФ) и в случаях, когда налоговая база определяется в особом порядке (п.п. 3, 4, 5.1 ст. 154, п.п. 2-4 ст. 155 НК РФ), также применяются расчетные ставки 10/110 и 18/118.

 

Пример.

— Реализовано зерна на сумму 110 рублей (в т.ч. НДС 10 рублей);

— Реализовано материалов на сумму 118 рублей (в т.ч. НДС 18 рублей);

— Реализовано акций другой компании на сумму 200 рублей (без НДС) — льготируемая операция.

 

Налоговая база (200 рублей) = 100 рублей по зерну + 100 рублей по материалам.
Сумма налога исчисленная при реализации (28 рублей) = 10 рублей по зерну + 18 рублей по материалам.

Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг). (ст.171 НК РФ).

 

Остались вопросы ? Напиши комментарий ! Удачи !

 

Формула расчёта НДС 100% обновлено: Ноябрь 2, 2016 автором: Илья Журавлёв
 
 

Комментарии

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


2 + 8 =



super-infa-top
Стрелка вверх