ЕНВД 100% налог ИП декларация юр. лица

ЕНВД 100% налог ИП декларация юр. лица

 ЕНВД — Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности.

При исчислении и уплате ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет, налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ.

ЕНВД применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

— розничная торговля;

— общественное питание;

— бытовые, ветеринарные услуги;

— услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке авто-мото-транспортных средств;

— распространение и (или) размещение рекламы;

— услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;

— услуги по временному размещению и проживанию;

— услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;

— услуги стоянок.

 

ЕНВД заменяет следующие налоги:

Для юридических лиц: Для индивидуальных предпринимателей:
1. Налог на прибыль организаций в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом. 1. Налог на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.
2. Налог на имущество организаций в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом. 2. Налог на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.
3. Налог на добавленную стоимость в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом). 3. Налог на добавленную стоимость в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).

 

Условия перехода на ЕНВД.

Юридические лица:

 — Доля участия других Юридических лиц не более 25%;

— Не более 100 сотрудников;

— Режим введён на территории муниципального образования;

— В местном нормативном правовом акте упомянут осуществляемый вид деятельности;

— Деятельность не осуществляется в рамках:

  • Договора простого товарищества;
  • Доверительного договора.

 

— Налогоплательщик НЕ является учреждением образования, здравоохранения и социального обеспечения в части деятельности по оказанию услуг общественного питания;

— Налогоплательщик не относится к категории «Крупнейших»;

— Не оказываются услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

Индивидуальные предприниматели:

 — Не более 100 сотрудников;

— Режим введён на территории муниципального образования;

— В местном нормативном правовом акте упомянут осуществляемый вид деятельности;

— Не оказываются услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

— Деятельность не осуществляется в рамках:

  • Договора простого товарищества;
  • Доверительного договора.

 

 

Процедура перехода на ЕНВД.

С 1 января 2013 года переход на уплату единого налога осуществляется добровольно через подачу заявления о постановке на учет организации (ИП) в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговый орган по месту ведения деятельности, по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) при осуществлении 3-х видов деятельности:

— развозной или разносной розничной торговли;

— размещения рекламы на транспортных средствах;

— оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.

Снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД, осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган. Налогоплательщики вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года.

 

Порядок учёта ЕНВД.

Осуществляется раздельный учет показателей: Обязательный учет показателей:
 — по каждому виду деятельности, облагаемой ЕНВД;  — по налогам, исчисляемым в качестве налоговых агентов;
 — в отношении деятельности, облагаемой ЕНВД и деятельности, облагаемой в рамках иных режимов налогообложения.  — по прочим налогам и сборам.

— Обязанность соблюдения порядка ведение кассовых операций.

— Обязанность ведения бухгалтерского учета юридических лиц, отсутствует у индивидуальных предпринимателей.

— Обязанность представления сведений о среднесписочной численности работников.

 

Порядок расчёта налога ЕНВД.

Расчет производится по следующей формуле:

ЕНВД = (Налоговая база * Ставка налога) — Страховые взносы.

Ставка платежа: 15 % от величины вмененного дохода
Налоговая база:

Налоговая база — это величина вмененного дохода.

Налоговая база = Вмененный налог = Базовая доходность * Физический показатель.

Базовая доходность корректируется в соответствии с коэффициентом-дефлятором (К1) и корректирующим коэффициентом (К2, ст. 346.27 НК РФ).

 

Уменьшение налога на страховые взносы.

Индивидуальные предприниматели:

Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. (п. 2 статья 346.2 НК РФ)

При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога.

Индивидуальные предприниматели, которые  не имеют наемных работников — то есть они не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам -могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ПФР и ФФОМС без применения 50 % ограничения.

 Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, не вправе уменьшить сумму исчисленного ими единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных за себя в фиксированном размере страховых взносов.

Юридические лица:

Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. (п. 2 статья 346.2 НК РФ)

При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога.

 

Подача декларации.

Порядок и сроки представления налоговой декларации:

— Налоговые декларации представляются в налоговый орган по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом (ст. 346.32 НК РФ).

Форма декларации — Утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@.

— Контрольные соотношения к налоговой декларации:

— Используются для целей самостоятельной проверки декларации на предмет корректности:

  • отражения вида осуществляемой деятельности;
  • применения корректирующих коэффициентов;
  • применения базовой доходности;
  • отражения физических показателей;
  • исчисления налоговой базы;
  • определения суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период.

 

Приказ от 22.12.2015 № ММВ-7-3/590@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@».

 

Уплата налога ЕНВД.

Срок уплаты ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал).

 

Размер штрафа за налоговые правонарушения:

Ведение деятельности без постановки на учет 10 % доходов, но не менее 40 тыс. рублей
Несвоевременная подача заявления о постановке на учет 10 тыс. рублей
Несвоевременное представление сведений об открытии/закрытии расчетных счетов 5 тыс. рублей
Несвоевременное представление декларации 5 % от суммы налога, не менее 1 тыс. рублей
Неуплата (несвоевременная уплата) налога 20 % от суммы налога, умышленно — 40 % от суммы налога
Уклонение от явки лица, вызываемого в качестве свидетеля 1 тыс. рублей
Отказ свидетеля от дачи показаний 3 тыс. рублей

 

Остались вопросы ? Напиши комментарий ! Удачи !

 

ЕНВД 100% налог ИП декларация юр. лица обновлено: Ноябрь 19, 2016 автором: Илья Журавлёв
 
 

Комментарии

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


4 + 3 =



super-infa-top
Стрелка вверх